马来西亚内陆税收局LHDN发布了一项影响微型、中小型企业的重要e-Invoice更新。

2026年8月30日发布的 e-Invoice Guideline Version 4.8，把豁免门槛从RM100万提高至年营业额或收入低于RM300万。LHDN随后在2026年9月4日更新了官方e-Invoice常见问题，进一步说明中小企业及电商平台卖家的处理方式。

所有营业额低于RM300万的企业都能豁免吗？

不一定。一般而言，年营业额或收入低于RM300万的个人、合伙企业、公司及合作社可以获得豁免。

但是，以下企业可能不符合资格：

  • 拥有年营业额或收入达到RM300万的非个人股东
  • 属于年营业额或收入达到RM300万的控股公司旗下子公司
  • 拥有年营业额或收入达到RM300万的关联公司或合资企业

因此，企业不能只检查营业额，还需要确认股权及公司关系。

对Shopee、Lazada及TikTok Shop卖家有什么影响？

LHDN的新FAQ特别说明了本地电商平台交易的处理方式。

即使中小企业符合豁免资格，卖家仍然必须向平台提供e-Invoice所需资料。LHDN指出，本地电商平台交易的e-Invoice或self-billed e-Invoice，由平台供应商负责开具。

实际影响包括：

  • 符合资格的卖家可能无需自行开具e-Invoice
  • 平台仍可要求卖家提供TIN、身份证明或公司资料
  • SSM、TIN、银行账户及Seller Centre资料应保持准确一致
  • 卖家不能因为营业额低于RM300万而忽略平台的资料更新要求

Shopee、Lazada、TikTok Shop及其他平台仍可能发布各自的操作程序，卖家应持续查看Seller Centre公告。

已经开始开具e-Invoice的企业怎么办？

LHDN说明，确认符合新豁免条件的纳税人，不需要另外提出申请或事先获得批准。

企业可以立即停止开具e-Invoice，也可以选择自愿继续。

在停止之前，应确认企业符合所有豁免条件，而不只是营业额条件。同时应继续保存发票、收据、平台账单和会计记录。

营业额达到RM300万后怎么办？

符合豁免条件的中小企业，如果从2026课税年开始达到或超过RM300万，一般需要在达到门槛的课税年之后第二年的1月1日开始实施e-Invoice。

例如，企业在YA2026达到RM300万，实施日期通常是2028年1月1日。

较早年份已经达到门槛，或者不符合豁免条件的企业，可能适用不同日期。

一旦强制实施年份已经确定，即使之后的营业额跌回RM300万以下，也不能重新取得豁免。

网店卖家现在应该做什么？

1. 确认营业额

按照相关审计财务报表或报税资料计算。拥有多个独资生意的个人，一般需要合并计算名下所有独资生意的营业额。

2. 检查公司结构

确认是否存在公司股东、控股公司、关联公司或合资企业。

3. 更新平台资料

检查TIN、SSM注册号码、法定名称、身份证明、银行账户及联络资料。

4. 保存交易记录

定期下载订单、平台佣金、退款、物流费用及结算报告。

5. 区分不同销售渠道

通过电商平台完成的订单，与WhatsApp、官方网站、实体店或银行转账接受的直接订单，可能采用不同的e-Invoice处理方式。

6. 必要时咨询专业人士

拥有公司股东、多家公司、海外供应商或复杂股权结构的企业，应向合格会计师或税务顾问确认实际义务。

重点总结

RM300万豁免能够减轻许多马来西亚网店卖家的e-Invoice负担，但并不代表卖家无需处理任何事项。

卖家仍需向电商平台提供准确资料、保存完整交易记录，并持续留意营业额是否达到门槛。

Kitarpack将继续关注LHDN指南以及影响马来西亚电商卖家的平台规则。

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本文只提供一般商业资讯，不构成税务、会计或法律意见。